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Guía, Tributarias y fiscales

CONTRIBUYENTES NO OBLIGADOS A DECLARAR
Quienes a diciembre de 2010 cumplan con los siguientes requisitos:
1.        MENORES INGRESOS Y SUCESIONES ILÍQUIDA
  • Ingresos brutos inferiores a: (1.400 UVT) $ 34.377.000
  • Patrimonio bruto inferior a: (4.500 UVT) $ 110.498.000
  • No sean responsables del impuesto sobre las ventas
2.        ASALARIADOS

  • Que sus ingresos brutos provengan por lo menos en un 80% de pagos originados en una relación laboral, legal o reglamentaria y que, además:
    • Los ingresos totales sean inferiores a: (4.073 UVT) $ 100.013.000
    • El patrimonio bruto sea inferior a: (4.500 UVT) $ 110.498.00
    • No sean responsables del impuesto sobre las ventas. 
3.        TRABAJADORES INDEPENDIENTES
  • Sus ingresos brutos provengan en un 80% o más por honorarios, comisiones y servicios.
  • No sean responsables del impuesto sobre las ventas.
  • Los ingresos brutos se encuentren debidamente facturados.
  • A los ingresos se les haya efectuado retención en la fuente.
  • Los ingresos totales sean inferiores a: (3.300 UVT) $ 81.032.000.
  • El patrimonio bruto sea inferior a: (4.500 UVT) $ 110.498.000
=====   OTROS REQUISITOS PARA NUMERALES 1, 2, Y 3   =====
  • Consumos mediante tarjeta de crédito inferiores a: (2.800 UVT) $ 68.754.000.
  • Compras y consumos inferiores a: (2.800 UVT) $ 68.754.000.
  • Consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras inferiores a: (4.500 UVT) $ 110.498.000.
NOTA: Dentro de los ingresos que sirven de base para efectuar el cómputo a que se refieren los asalariados se deben incluir los ingresos correspondientes a pensiones de jubilación, vejez, invalidez y muerte, no deben incluirse los correspondientes a la enajenación de activos fijos, ni los provenientes de loterías, rifas, apuestas o similares.
  
1.        PERSONAS NATURALES Y JURÍDICAS EXTRANJERAS
Las personas naturales o jurídicas extranjeras, sin residencia o domicilio en el país, cuando la totalidad de sus ingresos hubieren estado sometidos a la retención en la fuente de que tratan los artículos 407 a 411, inclusive, del Estatuto Tributario y dicha retención en la fuente, cuando fuere el caso, les hubiere sido practicada.


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Tabla de Retención en la Fuente año 2011
Rubro
Concepto
A partir de (cifra en UVT)
A partir de (cifra en pesos)
Tarifa
Salarios
Ingresos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria.
95
$ 2.388.001
Tabla Art 383 del E.T
Compras
Compras en general
27
$ 679.000
3,5%
Compras de bienes y productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial
92
$ 2.312.000
1,5%
Compra de café pergamino o cereza
160
$ 4.021.000
0,5%
Compra de combustible o derivados del petróleo.
n/a
$ 1
0,1%
Servicios
Servicios en general (personas jurídicas y a las naturales declarantes de renta)
4
$ 101.000
4,0%
Servicios en general (personas naturales NO declarantes de renta)
4
$ 101.000
6,0%
Servicios prestados por empresas temporales.
4
$ 101.000
1,0%
Servicios de vigilancia y aseo prestados por empresas de vigilancia y aseo.
4
$ 101.000
2,0%
Servicios integrales de salud
4
$ 101.000
2,0%
Servicios de hoteles, restaurantes, hospedaje.
4
$ 101.000
3,5%
Servicios de transporte nacional de carga (terrestre, marítimo o aéreo)
4
$ 101.000
1,0%
Servicios de transporte nacional de pasajeros. (terrestre)
27
$ 679.000
3,5%
Servicios de transporte nacional de pasajeros. (aéreo, marítimo)
4
$ 101.000
1,0%
Servicio de transporte internacional de carga (terrestre)
4
$ 101.000
1,0%
Servicios de transporte internacional de pasajeros (terrestre)
27
$ 679.000
3,5%
Arrendamientos
Arrendamiento de bienes muebles
n/a
$ 1
4,0%
Arrendamiento de bienes raíces
27
$ 679.000
3,5%
Contratos
Contratos de consultoría y administración delegada (cuando el beneficiario del pago sea una persona jurídica o asimilada)
n/a
$ 1
11,0%
Contratos de consultoría y administración delegada (cuando el beneficiario del pago sea una persona natural No Declarante)
n/a
$ 1
10,0%
Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones (Declarantes de Renta)
n/a
$ 1
6,0%
Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones (No Declarantes de Renta)
n/a
$ 1
10,0%
Contratos de construcción, urbanización o confección de obra material de bien inmueble.
27
$ 679.000
1,0%
Otros conceptos tributarios
Honorarios y Comisiones (cuando el beneficiario del pago sea persona jurídica o asimilada)
n/a
$ 1
11,0%
Honorarios y Comisiones (cuando el beneficiario del pago sea una persona natural)
n/a
$ 1
10,0%
Rendimientos Financieros (Intereses)
n/a
$ 1
7,0%
Loterías, Rifas, Apuestas y Similares
48
$ 1.206.000
20,0%
Enajenación de Activos Fijos
n/a
$ 1
1,0%
Pagos a establecimientos comerciales realizados con tarjeta débito o crédito.
n/a
$ 1
1.5%
Emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales que sean declarantes de renta.
27
$ 679.000
4,0%
Emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales que NO sean declarantes de renta.
27
$ 679.000
3,5%
Dividendos gravados
n/a
$ 1
33,0%
Retención en la fuente de IVA
Retención en la fuente del IVA por compras de bienes gravados.
27
$ 679.000
50% del IVA
Retención en la fuente del IVA por Servicios gravados.
4
$ 101.000
50% del IVA
Retención en la fuente del IVA aplicable a operaciones con tarjetas débito o crédito.
n/a
n/a
10% del IVA


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Leonardo A. Torres G., Docente y Contador Público Titulado Graduado en la Universidad Central de Colombia, con experiencia profesional en cargos Como;Gerencia Financiera y Administrativa,Dirección del departamento de contabilidad,Revisor Fiscal,Auditor, y Docencia.Estos cargos los he desempeñado en sectores; Industrial, comercial y de servicios. Asesor y Docente para la formación por competencias, mediante el fortalecimiento en prácticas empresariales. He participado en la capacitación de materias; Contabilidad General, Matematicas Financieras, Comercio Exterior, Presupuestos, Formulación y Evaluación de proyectos y los diferentes niveles Análisis y auditorias financieras. He estado vinculado en Instituciones como el SENA, el CIDE y CUN entre otras.